原标题：2023金税四期上线，医疗器械类企业怎么合法合规节税

　　医疗器械行业利润较高，税负支出较大，繁重的税负压力导致医疗企业的经营运行面临一定的税务风险。随着医疗器械企业发展规模的不断扩大，税负成本逐渐增加，医疗器械行业内大多企业会用税务筹划进行节税、避税。

　　在金税四期正式上线运行之后，医疗器械企业的税务情况几乎处于透明状态，任何不规范的纳税筹划行为都会立即被税务机关发现。

　　我们主要围绕医疗器械企业税务筹划展开研究，首先分析企业实施税务筹划的现实意义及当前的税务环境，其次研究税务筹划存在的问题，并根据问题提出解决措施，蕞后提出保障税务筹划顺利实施的措施，以期为医疗器械企业的税务筹划提供可靠建议。

　　在医疗改革的影响下，医疗机构对医疗器械设备的需求量增加。国内医疗器械企业仍处于发展中阶段，整体市场环境有待完善。

　　满足高新技术企业认定标准的医疗器械企业数量少，医疗器械企业在经营期间易受政府政策调整、市场环境变化的影响。要实现自身的良好发展，就要积极响应税收优惠政策，做好转型，落实税收筹划工作，在积极纳税的同时采取合法手段合理避税、节税。

　　行业税收筹划方案方法（针对税务筹划出现问题的解决措施）

　　目前的税收政策关于自主研发和高新技术企业的优惠力度越来越大，医疗器械企业需要趁政策“东风”，增加内部自主研发投入，争取享受研发费用加计扣除和针对高新技术企业的税收优惠政策。

　　从医疗器械企业自身发展角度分析，应突出自主研发投入的优势，提升企业的核心竞争力，享受更多税收优惠政策，减少税负，节省成本。

　　税务筹划是在税法和政策允许范围内对企业的应税业务进行科学筹划，以达到降低企业税负的目的。医疗器械企业经营过程中涉及多个税种，且不同税种对应的政策、税率各不相同，企业需要同时制定多个税务筹划方案。

　　市场经济环境不断变化，政府为有效调控经济市场，不断调整税收政策，企业应根据政策变化及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的灵活性。

　　医疗器械企业税务筹划相关人员必须准确解读蕞新的税收政策，缩小税务筹划方案和政策的差异，避免税务筹划方案被税务机关认定为逃税、漏税。

　　考虑到税务风险因素，企业的税务主管需与税务机关专管员进行沟通，向税务机关咨询税务筹划活动中的问题及如何应对税务风险，分别从企业和政府层面调整税务筹划方案，从而充分利用税收政策降低税负。

　　医疗器械行业的税收筹划方案和方法（案例分析）

　　税收政策落实的有效性直接影响企业税负，文章以A医疗器械公司税务筹划为例，深度分析政策落实优势。

　　A医疗器械销售公司在2021年上半年全部销售额超过了1亿元，但该公司上半年没有过多进项和成本，税务人员预测上半年应交税金将超过4000万元，且预计下半年纳税总额只增不减。

　　由于医疗器械行业的整体利润率高，进项和成本少意味着税负压力大。为缓解税负压力，该公司选择利用经济开发区税收优惠政策进行税务筹划。

　　（1）增值税。企业增值税奖励地方留存部分50%～80%（地方留存部分为50%，其余50%上缴于国家，不用再交于上级财政）。

　　（2）企业所得税。企业所得税奖励地方留存50%～80%（地方留存部分为40%，其余60%需上缴国家，同样无须交于上级财政）。

　　该公司政府园区内注册医疗器械企业进行税务筹划，公司经营模式不变。在入住园区之前，A医疗公司应纳增值税税额为300万元，所得税应纳税额为500万元，两大税种税负支出共计800万元。

　　在入驻园区后，根据当地园区扶持比例，A公司可享受300×50%×80%=120万元的增值税退税奖励，以及500×40%×80%=160万元的所得税退税奖励，少缴280万元税。

　　医疗器械企业应加大税务筹划风险控制力度，健全税务筹划风险控制体系。首先，企业管理人员及税务筹划人员需高度重视税务筹划工作，税务筹划人员必须具备相应的从业资格，在税务筹划工作中独当一面。

　　其次，严格把关税务筹划质量，根据蕞新的税收政策审核税务筹划方案，检查方案中是否存在与企业实际、政策不相符的内容，控制税务筹划风险。

　　蕞后，健全税务筹划风险评估机制，税务筹划活动一般在事前开展，在制订方案前，税务筹划人员需要预测以下内容：（1）企业经营过程中是否存在违反税法的行为；（2）税收政策和法律在未来一段时间内是否会发生变化；（3）企业对税务筹划的期望是否过高。

　　目前医疗器械企业入驻园区综合税负可以做到10％以下，实实在在帮企业解决了税负高的难题。目前入驻园区方案不影响主体公司可另成立销售公司或采购公司，且园区可协助办理各类资质。

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