土地增值税因频频在税企之间引发争议，又被戏称为“土地争执税”，甚至有人称之为“妖税”。土地增值税就是个磨人的小妖精，不但企业和财务人员受尽折磨，税务局和清算中介机构也并不轻松。国地税正式合并的这一年，土地增值税这一被房地产开发企业视作“妖税”的税种将如何操作？对房地产开发企业来说，土地增值税税率高，在整个房地产企业税负构成中占有极大的比重，但同时土地增值税计算复杂、申报难度大，让众多房地产开发企业倍感头疼。

　　国地税合并、金三系统全面升级、预警评估系统功能强大，增值税时代房地产增值税、******管理、所得税、土地增值税清算等涉税事项相互作用，容易顾此失彼，税务稽查精准打击防不胜防；老项目与新项目交织，稍有不慎即有可能会发生补税、罚款、滞纳金等情况。

　　我们携房地产企业涉税实务专家，观增值税时代税收政策变化对房地产开发企业之影响，解今年新政应用之内涵，面土地增值税清算之疑难，谋企业纳税风险防控之良策，探企业控税之新方略。

　　【前沿把握】了解土地增值税变化趋势及现行政策释放的信号。

　　【系统梳理】把握土地增值税清算全流程，制定合理的清算管理流程，节省核算成本。

　　【推波助澜】帮助企业解决土地增值税清算涉税疑难，理清项目清查中的疏漏。

　　【未雨绸缪】关注税务稽查趋势，在合理控税的同时，规避企业涉税风险。

　　一、政策速递：土地增值税新政解读与税收优惠梳理

　　二、管控必备：常见土地增值税问题

　　●土地增值税文件新看点（财税【2018】57号）

　　●改制重组契税政策延续（财税【2018】17号）

　　●企业所得税税前扣除凭证对土增税扣除凭证管理是否带来新启发

　　●“营改增”后土地增值税征管变化（国税总局【2016】70号）

　　●建造普通标准住宅出售的税收优惠

　　●因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

　　●什么情况下需要缴纳土地增值税？

　　●缴纳土地增值税什么情况下需要核定？

　　●土地增值税的核定征收率有何规定？

　　●什么情况下需要填写《土地增值税纳税申报表》？

　　●未按规定预缴土地增值税是否缴纳滞纳金？

　　●流程梳理：优惠办理、优惠备案、清算申报

　　三、焦点关注：土地增值税清算涉税风险把控

　　四、疑难实务:土地增值税清算中的涉税问题

　　●预征环节的税收风险：需要注意哪些问题

　　●代收费用如何操作税收风险蕞小？在计算土地增值税的时候需要注意哪些问题？

　　●开发土地和新建房及配套设施的成本及费用问题

　　●如何把握与理解土地增值税强制清算和通知清算？

　　●土地增值税清算单位和清算对象的确定标准是什么？如何分期？如何分类？

　　●清算开始后凭证的截止时间是如何规定？清算后发生的后续成本是否可以“二次清算”？

　　●如何把握“按国家统一规定缴纳的有关费用”？契税、拍卖费用、土地闲置费的待遇有何不同？

　　●如何计算不同类型的土地增值税临界点，使得土地增值税的蕞佳税负？

　　●如果成本部分账务有所欠缺，是否可以核定成本金额？核定的标准是？

　　五、筹划技巧：土地增值税纳税筹划技巧

　　六、风险规避：把握土地增值税清算中的税务风险

　　●“营改增”后土地增值税的纳税风险

　　●清算时点引发的土地增值税纳税风险

　　●土地增值税争议中房产企业该如何进行有效的抗辩？

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　　全部问题

　　你好同学，清算土地增值税时，已全额开具商品房销售******的，按照******所载金额确认收入。

　　您好！ 销项 1000*9%=90万 进项 600*13%=78万 应交增值税为12万。 如果是甲***材料，那么你这里计算交纳的增值税为（1000-500）*3%=15万 选择方案一。

　　现在我们项目要进行土地增值税清算，主要就是地下车位这一块，只有使用权，已经卖了一部分。那我们应该怎么样做才能把车位的成本计入土地增值税清算成本呢？我们是湖南地区的？

　　由于你没说清楚车位是自建还是外购取得。暂判断为自己适用后转让。从转让旧房或建筑物相关规定。要么能取得评估价格，如不能取得评估价格，则以购买时的******或者契税记载金额，如2者都不能取得，则可以核定金额征收。 一)关于旧房转让时的扣除计算问题 营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提***购房******的，扣除项目的金额按照下列方法计算: 1.提***的购房凭据为营改增前取得的营业税******的，按照******所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 2.提***的购房凭据为营改增后取得的增值税普通******的，按照******所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 3.提***的购房******为营改增后取得的增值税专用******的，按照******所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 由于旧房及建筑物，存在开发成本及费用无法计算或偏低的情况.因此，税法规定，转让旧房及建筑物的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征

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