年末将至，企业账务关账在即，但伴随后“营改增”时代的税改浪潮带出的依然是层出不穷的税务问题。然而年末作为衡量企业全年税负水平，审视企业税务风险的绝佳时机。如何在这个忙碌的时期理清思路，做好税务总结，安排好税务自查工作，为应对全年企业所得税汇算清缴做好充足的准备，对每个企业都至关重要。此外，由于中国产业结构调整影响公司盈利模式，有效的税务管理已经成为企业经营风险

　　的重要课题，年终税务管理对企业而言也尤为重要。准确的企业所得税纳税调整是企业未来税务筹划的基础，它影响着企业的税负情况及现金流等诸多问题。本次课程详细梳理今年那些影响企业的重要税收政策，教会企业如何正确认识并合理运用。并审时度势，提前做好企业所得税纳税调整，实施恰当的纳税规划，为企业创造节税的价值。

　　【把握政策导向】精细盘点本年度企业所得税政策，挖掘变革趋势

　　【明晰调整重点】深入分析企业所得税纳税调整项目，杜绝税会差异

　　【掌控自查要点】梳理企业年终税务自查要点，规避纳税风险

　　【优化纳税安排】调整企业税收安排，实现“降本增效”

　　一、所得税新政梳理及汇算清缴前期准备

　　企业所得税汇算清缴填报前的必备工作

　　企业所得税视同销售判断及税法规定

　　企业资产损失税前扣除管理***法解析

　　六、企业年终税务安排思路与纳税筹划方向

　　企业年终利润安排与股息支付的财税安排

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　　财务报表中的纳税风险识别与应对培训课程

　　全部问题

　　企业所得税是按季度还是按年缴纳的？

　　企业所得税的纳税年度。是从公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。 企业所得税的纳税申报。纳税人在季度终了后15日内，年度终了后45日内，无论盈利或亏损，都应向当地主管税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表；纳税人进行清算时，应当在***理工商注销登记之前，向当地主管税务机关***理所得税申报。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

　　企业从税务机关取得代扣代缴个人所得税返还的手续费，需要交企业所得税吗？

　　需要交。代扣代缴个税手续费返还不属于不征税收入，所以要并入纳税人年度收入总额计算缴纳企业所得税。

　　小型微利企业和个体工商户应纳税所得额不超100万的部分，可以享受减半优惠政策，那么个人独资企业和合伙企业也享受吗？

　　根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）头部、二条的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。因此，上述政策不适用个人独资企业和合伙企业。

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