“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多交税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”

　　一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；

　　二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

　　（1）越早对运营造成的负面影响就越小。企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素；

　　（2）越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生的税负就会越高；

　　（3）越早操作难度越小。企业税务架构搭建得较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。

　　进行税务筹划的好处大致分为以下四点

　　正确认识税务筹划，是企业运用税务筹划，合理合法减轻税负的头部步。首先要明确，实施税务筹划和偷税逃税之间是有本质区别的，税务筹划是在不触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动和经营活动等的合理安排以达到减轻税负的行为，而偷税逃税很明显是通过违法行为来规避税负，是完全不同的概念。

　　税务筹划的存在和发展，为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，有利于增加企业可支配收入，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

　　税务筹划有利于节约成本实现利润蕞大化

　　企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本，为企业继续扩大再生产提供了资金保障。企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润蕞大化目标起到至关重要的作用。

　　税务筹划作为企业理财的一个重要领域，目的是为使企业整体利益蕞大化，企业要达到合法节税的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到蕞好实现，因此，税务筹划有利于促进企业加强经营管理。

　　企业根据税收的各种优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产业结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

　　企业税务筹划有这么多优点，但每家企业真的都需要税务筹划吗？这就要根据企业自身的税负高低来看了。

　　税负低的比如小微企业，甚至可以免缴增值税，所得税还减半征收，完全没有做税务筹划的必要。

　　税负高的比如做设计的一般纳税人，由于长期缺乏进项抵扣，要承担额外的25%企业所得税，实际到手的利润可能不足一半。这种情况就有必要做税务筹划了，选对方法能节税80%以上！

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