优秀的税务筹划对于企业的意义是什么？

　　优秀的税务筹划对于企业是有着正向的推进意义的。企业通过对筹资、投资和经营管理等活动进行筹划，充分运用税收优惠政策，调整企业的生产经营方式，取消没有经济效益的生产经营行为和环节，可避免和减少企业现金的流出量，从而达到在现金流入量不变的前提下增加净流量的目的；同时，还可以延迟现金流出时间，获取货币的时间价值，提高资金使用效益，以实现纳税人经济利益蕞大化的经营目标。

　　2.逃税是什么？需要承担什么样的法律责任？

　　逃税，是指纳税人故意或无意采用非法手段减轻税负的行为，包括隐匿收入、虚开或不开相关发票、虚增可扣除的成本费用等方式逃避税收。广义上逃税还包括纳税人因疏忽或过失没有履行税法规定的纳税义务的行为。

　　刑法第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　3.四流合一是什么？无法四流合一对于企业有哪些影响？

　　四流合一指哪四流？指的是发票流、资金流、合同流、货物流统一相对应。营改增后，建筑企业财务及纳税核算管理需要满足合同流、货物（服务）流、资金流和发票流等“四流合一”，否则可能涉嫌虚开增值税专用发票，不但不能抵扣进项税，还可能受到处罚。而挂靠经营模式由于资质共享，导致合同流、发票流、资金流和货物（服务）流不一致，增值税抵扣环节没有形成闭环，进项无法抵扣。如果挂靠方通过虚开发票方式逃避纳税，违法行为责任归属于被挂靠方。

　　企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税额*税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

　　应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目应纳税额=应纳税所得额*税率

　　起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　现行的依旧是7进制税率，税率表如下所示：

　　（1）应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额。

　　（2）应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。例：张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，

　　（3）适用5000元新的费用标准和新的税率表，应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)=1=5900元。

　　参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%-210=380元。

　　（1）不违背税收法律规定的原则。（2）事前筹划的原则。（3） 效率原则。

　　9.一般纳税人企业如何合理避税？

　　一般纳税人企业合理避税的方式有：

　　（1）转让定价：即经过相关企业，并且达到蕞大上限的纳税额度。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行，使得税率高地区采用高进低出，而在低税率地区采用低进高出，从而达到整体的避税。在跨国企业中常见这种形式。

　　（2）企业存货计价避税：根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。

　　（3）折旧：在税法允许范围内对企业有利的折旧方法。

　　（4）资产摊销法：对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销蕞大的保持成本蕞大化，税前利润蕞小化。

　　（5）筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业税基与利润。

　　（6）信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。

　　（7）挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。

　　根据[2000]1047号文规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；另外，根据《个人所得税法》的规定缴纳或代扣代缴个人所得税。

　　居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%。

　　12.企业所得税税收优惠有哪些？

　　优惠税率是指按低于法定税率25%，对一部分特殊纳税人征收的特别税率。

　　（1）凡符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　（2）对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按l5%的税率征收企业所得税。

　　（3）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

　　地址：上海市闵行区新龙路311弄宝龙城T6-803公众号【三挚财务咨询】

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