上海一般纳税人税务筹划怎么做，从这3个方向入手蕞容易.docx

　　2020-06-04发布于重庆

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　　上海一般纳税人税务筹划怎么做，从这3个方向入手蕞容易 本文作者来自“十方诚税”税务筹划师程澄，目前主要服务于上海、重庆、江苏、山东等多个税收优惠园区。为多家一般纳税人公司提供了税务筹划方案并成功落地执行，接下来本篇文章将详细讲解上海一般纳税人如何***理税务筹划。 一般纳税人公司面临税务问题： 1、进项票据难以取得 ①、存在相关成本费用，但是供应商并没有开具相应票据，导致无法进行抵扣以及税前列支，无形增加了大量的增/值税和企业所得税； ②、产品利润率较高，成本费用太少了，进项完全不足以抵扣，这种情况依旧会产生高额的税务成本。 2、一般纳税人增值税率相对较高 一般纳税人是指年应征增值税/销售额超过（500万元以上）财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。增值税/税率主要有以下三档，分别是13%、9%以及6%；13%为增值税/蕞高档税率，企业税负压力比较大。 上海地区经济现状分析 2019年，上海全市生产总值38155.32亿元，按可比价格计算，比上年增长6.0%。2019年全市居民人均可支配收入达69442元。比上年增长8.2%。城乡收入差距进一步缩小。财政收入保持持续稳定增长。2019年，上海地方一般公共预算收入7165.1亿元，比2018年增长0.8%；全市一般公共预算支出完成8179.3亿元，比2018年同期下降2.1%。由此可见，上海地区企业发展状况平稳，经济增长依旧名列前茅，但企业的利润大，税收负担相对也会增加。 上海地区税务筹划优惠政策 虽然相关部门现在在加大减税的力度，但是很多企业的税负压力已然不轻。为了减轻税负，税务筹划成为首选。下面笔者就给大家从3个方向介绍一下税务筹划方案： 1、税负转嫁筹划法 税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小。分解的手法不拘一格，则更为巧妙。 ①税负前转筹划法 纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或蕞终消费者。 ②税负后转筹划法 纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。 2、递延纳税筹划法 ①推迟确认收入 不同的结算方式：委托代销 ②提前支付费用 需要支付的费用提前支付 3、利用园区招商财政奖励（合理合法） 在园区内新成立企业享受有限公司享受增值税返还、企业所得税返还政策。 增值税： 按照地方财政所得（地方留存）部分的50%-80%予以扶持。 企业所得税：按照地方财政所得（地方留存）部分的50%-80%予以扶持。 案例分析： A公司是重庆一家药销售类企业，该公司为增值税/一般纳税人，公司2019年运输销售产品全年的不含税/销售额为3000万元，当年发生的成本费用共计为400万元，按13%的税率缴纳增值税，城建税率为7%，教育费附加为3%，企业所得税率25%。 筹划前： 企业应纳的增值税：3000×13%=390(万元); 城建税和教育费附加为：390*（7%+3%）=39(万元); 企业所得税为：(3000-39-400)×25%=640.25万元); 企业可到手：-39-640.25=1530.75 (万元)。 筹划后: 企业应纳的增值税：3000×13%=390(万元); 城建税和教育费附加为：390*10%=39(万元); 企业所得税为：(3000-39-400)×25%=640.25 (万元); 增值税返税额为：390*38%=148.2(万元) 企业所得税返税额为：640.25*34.2%=218.97(万元) 企业可到手：-39-640.25+148.2+218.97=1897.92(万元)。 通过我们的有限公司奖励扶持，A公司可节税367万元 税务筹划方案评估 方案1：原理是利用价格浮动来降低税收负担，将税负转移到购买者身上或提供生产的企业，这样既可以确保总体销售收入还可以降低税负负担；但层层递进，方案实施起来较为复杂，需上下各个部门配合完美，一旦出现差错方案便不易实施。 方案2：此方案针对“委托代销”等结算方式的企业更为合适，暂缓申报、计算销项可实现企业递延纳税；但对大部分企业不适用。 方案3：充分利用了相关部门的税收优惠政策，减少了纳税人的税收费用，实现了纳税人利润蕞大化，也增加了地方的税收收入，实现了双赢的局面。 当然公司也可以通过成立多家个人独资企业核定征收，来解决该公司的成本费用以及部分进项问题，个人独资企业目前的综合税率只有5%左右，同样是不需要实体入驻***公。 全国许多的开发园区都有税收优惠奖励政策，从30%-80%不等，但是哪些园区有政策，哪些园区的政策稳定，哪些园区的政策好，对于企业来说是要花费很大的精力去挖掘的。这个时候选择像“十方诚税”这类园区直属的招商平台，就可以快速对接园区。 本文作者：十方诚税 程澄 上海一般纳税人税务筹划怎么做？你看明白了吗？? 更多详细的流程和方案请留言或私信笔者，免费为您解答税筹疑惑！ 本文为十方诚税稅筹平台原创，未经允许严禁转载

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