1、请问，认定的工伤企业补贴给员工生活补助是否要交个人所得税？

　　答：工伤职工取得的工伤保险待遇是否要缴纳个人所得税，你参照文件财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策通知，财税2012 40号规定，属于文件规定里的钱可以免税，如果不满足的，那就是要征税的

　　2、请问，我们想申请一个个税汇总申报这个模块，请问我们需要带什么资料，需要是找专管员老师还是直接要去大厅做一个核定？

　　答：汇总申报的话是需要管理所签字的，管理员那边有一张申请表，填完之后让管理员签字，然后凭着这张申请表到税务局大厅开通，但是汇总申报的话只能在线下完成，不能在自然人客户端上申报，另外汇总申报的话，一般只适用分类所得的偶然所得，综合所得是不可以用汇总申报的。

　　3、请问，想给某交流基金会捐赠，请问企业所得税可以全额税前扣除吗？

　　答：不能全额扣除，是12%限额扣除的，能不能12%税前扣除，要看两个条件，一，这个基金会有没有税前扣除资格，第二个就是这个基金会会给企业开具专用******，要看到那个捐赠票据。

　　4、请问，固定资产一次性折旧在汇算清缴的时候调增调减是怎么操作的？

　　答：固定资产一次性折旧在汇算清缴的时候是当年先调减，后面几年再做调增。

　　5、请问，汇算清缴时填写的免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107010这个表，残疾人工资100%加计扣除，这个工资是指税前还是税后？

　　答：根据财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知的相关规定，企业按规定支付的社保费及其住房公积金属于员工的应发工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

　　6、请问，去年有固定资产一次性扣除的，今年季度所得税预缴时，还要填资产加速折旧优惠表调增应纳税所得额吗？（因为报表里的折旧还是按照正常折旧在做账的？

　　答：今年不享受加速折旧任何优惠的话，就不需要填写固定资产那张1020的表了。

　　7、请问，投资者从证券投资基金中取得的收入在企业所得税申报表是填在不征税收入还是免税收入？

　　答：投资者从证券投资基金中取得的收入，这个收入基金必须是公墓基金，不能是私募基金，属于免税收入，不属于不征税收入。

　　答：年金分二种，一种是企业给你代缴的年金，这个是计入你的收入的，但可以享受年金扣除也就是免税的。另外一种年金的发放，就是退休之后可以去领取的年金，这个是由银行来发的，所以说是由银行来扣缴。

　　9、请问，企业当时在自然人扣缴端做残疾人维护，没有享受到政策，那现在员工自己在app里做采集，那在3月份开始的汇算清缴可以退么？

　　10、请问，印花税里应税凭证的数量可以填多个合同的综合吗？

　　答：可以的，有三份就填3，有5份就填5

　　11、请问，归纳到企业研发部门人员的工资和社保，在所得税汇算清缴中职工薪酬支出明细表里是否需要包含？

　　12、请问，5月1号以后收派服务免征增值税的政策，一般纳税人如果还享受加计抵减政策，是不是就不能享受免税政策，这两个政策是不是不能叠加使用，如果享受了免税政策，相应的进项税额要做进项税额转出处理吗？

　　答：收派免税对应的进项需要转出，其他和免税项目无关的进项可以加计抵减。

　　13、请问，核算检测的收费******备注差额征税，这个项目能差额征税吗？

　　14、请问，非上市公司客户收购股权，客户出费用30万，要给客户开具******，这种情况开票内容应该选什么？

　　答：不需要开具，同时也不需要申报增值税

　　15、请问，代扣代缴的增值税，只能在支付税款的当期填申报表抵扣，还是后期也行？

　　16、请问，公司是做公寓租赁的，那租赁给个人，开票的时候是按1.5%的税率，还是开票按照5%报税时按照1.5%？

　　答：只有住房租赁企业可以享受1.5%，需要去住建部门取得资质。

　　17、请问，2017年跟客户签订的合同，对方要求按当时的16税率开具******，是否可以？

　　答：看纳税义务发生的时间，如果前期纳税义务已经发生，而且已经申报了未开票收入，那现在可以补开原税率******

　　18、请问，物业公司小规模纳税人，停车费几个点税率？有没有文件支持？

　　答：5个点，参照2016 36号文

　　19、请问，公司是一般纳税人，从二手市场购买了一辆二手车，取得二手车销售统一******，车辆的原车主能开具增值税专用******吗？

　　答：如果销售方是企业的线、请问，拍卖公司车牌拍照需要缴纳增值税吗？

　　21、请问，飞机票或者改签机票，飞机票中存在折扣，如何抵扣？

　　22、请问，跨境免税，现在免税是直接在纳税申报的时候直接申报在增值税附表一的，免税服务栏，出口服务免税对应的公摊的水电房租这些进项是否需要转出？有对应政策么？

　　23、请问，保险服务是否可以抵扣？

　　答：保险服务是否可以抵扣，要确认是否可以适用集体福利，使用集体福利可以抵扣，如果是个人的，就不能抵扣

　　24、技术转让免征增值税优惠现在还需要在电子税务局里做备案么？

　　答：不需要，直接填减免即可，资料留存备查

　　25、请问，出口退税款已收到，但是发现几笔退错了，怎么处理？

　　答：在出口退税的申报系统里搜调整表，先把错误的先红冲回来，要单独一个批次申报，已经退的税款先缴纳回来，然后重新正式申报。

　　26、请问，出口的产品HS编号和退税率哪个网站可以查？

　　答：在出口退税的申报系统里就可以查到

　　27、请问，在没有电子口岸卡下载报关单的条件下（手头有报关公司给的扫描件），有什么办法可以办理企业出口退税业务？

　　答：报关单信息是可以自己手工录入的，下载报关单数据是为了方便减少工作量，并非不能手工直接录入

　　28、请问，企业注销，被告知财务报表里有应收、应付等这些账务未处理，该怎么办？

　　答：应付账款无法支付的，会计上一般转营业外收入，税务上，转出的应付账款不需要缴纳增值税，但需要并入利润总额，计算企业所得税；应收账款在会计上需确认为坏账损失或营业外支出，税务上需要根据不同情况准备材料留存备查。

　　29、请问，什么条件下企业需要缴纳残保金？

　　答：本市辖区范围内未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位应缴纳残保金，残疾人集中就业单位无需缴纳残保金，对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免残保金。

　　30、请问，残疾人的个人所得税怎么减免？

　　答：根据关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知，沪财发2020 1号规定，自2020年1月1号开始至2022年12月31止，本市残疾、孤老人员和烈属取得劳动所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以7320元为限，不足7320元的，据实减征，这里所指的劳动所得是一个纳税年度内取得的综合所得和经营所得。

　　31、请问，企业2019年发生的业务，因为没有相关凭证未做睡前扣除，今年收到对方开具的******，可以做企业所得税税前扣除吗？

　　答：可以，但追补年限不得超过5年。

　　32、请问，企业于20年购入一批固定资产，当时没有选择享受一次性扣除的优惠，之后年度可以变更扣除吗？

　　答：不可以，根据国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告 国家税务总局公告2018年第46号政策解读，企业根据自身生产经营需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策，公告明确企业未选择享受的，以后年度不得再变更，当然这里需要注意的是，以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，并不影响其他固定资产选择一次性税前扣除的政策。

　　33、请问，公司在防疫保***物品的捐赠过程中，发生的运费、保险费、人工费等相关支出，能否用于企业所得税税前扣除？

　　答：凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载数额中的，作为企业相关费用按照规定税前扣除

　　34、请问，公司老板接待客户时，打翻餐饮店茶杯赔偿50元，公司财务做账放在了营业外支出罚金，企业汇算清缴时候填在了A105000表的19行罚金这一行，调增金额50，还需要在20行填50么？

　　答：罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除，因此该罚款应在汇算清缴申报时填写至A105000的第19行，A105000第20行应填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金，加收利息，如实际经营中未发生相应支出，则无需填报。

　　35、请问，我本人和同事收入一摸一样，为什么他有退税，我没有？

　　答：你们虽然收入相同，但家庭的基本情况不同，各自符合条件的专项附加扣除项目也不相同，计算出来的应纳税所得额自然也是不一样的。

　　36、请问，我们企业申请了增值税留底退税，附加税什么时候可以抵？

　　答：纳税人自收到留底退税额之日起，在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

　　37、请问，个人所得税扣缴手续费返还，还有留底税额，这两笔钱是否要计入企业所得税？

　　答：企业取得的手续费返还收入应作为企业所得税的应税收入，计入纳税年度的收入总额，如果是将取得的手续费奖励给从事代扣代缴的员工属于工资薪金，是可以税前扣除的，留底退税的业务是将企业实际承担的用于未来抵扣的增值税进项税额先予以退还，并不属于企业所得税的收入范围，不需要缴纳企业所得税。

　　38、请问，个人从公开发行市场取得上市公司股票股息红利有没有税收优惠？

　　答：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，持股期限在1个月以内（含一个月的），其股息红利所得全额计入应纳税所得额，持股期限在一个月以上至一年（含一年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

　　39、请问，公司在当月申报期内即符合申请增值税留底退税条件，因经营出口货物业务又适用免抵退办法，可否同时申报？

　　答：可以，出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，即申报免抵退税又申报办理留抵退税。

　　40、请问，汇算清缴中的所谓关联业务报告表，这关联业务指的是什么？

　　答：关联业务主要包括五种，1、有形资产使用权或者所有权的转让；2、金融资产的转让；3、无形资产使用权或者所有权的转让；4、资金融通；5、劳务交易

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