中传媒大学24年秋季纳税筹划参考答案

　　一、简答题(每题 20 分，共 60 分)

　　1.简述税务筹划、偷税、避税定义及区别并举例。+： wbf170

　　2.简述个人所得税的9个应税所得，及适用税率，并把属于综合征收的四个所得用括号括起来。

　　3.简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。

　　1.某酒厂 12 月销售粮食白酒 12000斤,不含税单价为5元/斤,随同销售的包装物价格 7254元;本月销售礼品盒 6000套，售价为 300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元，干红酒2斤、不含税单价70元。该企业12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。(10分)

　　2.某股份公司(居民企业)转让技术，与受让方签订了3年的协议，共需收取 1200万元技术转让费。以下三种收职技术转让费的方案哪种蕞优?(20分)

　　(1)三年平均收取技术转让费。合计收取 1200万元,则平均每年收取技术转让费 400 万元。(2)头部年多收技术转让费 700万元，后续年份少收技术转让费(每年250万元)。(3)头部年收取 100 万元技术转让费，第二年收取 200 万元技术转让费，第三年收取 900万元技术转让费。

　　3.甲公司是增值税一般纳税人，主要产品为实木门。适用的增值 税税率为 13。不含增值税销售额为 2000 万元。实木门的主要原材料 是加工过的杉木板、木板等板材。除板材外其他可抵扣进项税额为 100 万元，请通过计算回答哪个方案是蕞优方案。(20分)方案 1:甲公司从山区农民手中收购已加工过的杉木板、木板等板材 800 万元。

　　方案 2:甲公司从山区农民手中直接收购原木，开具农产品收购发票，注明价款500万元，然后雇用农民加工成符合要求的板材，加工费 300万元。

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