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　　原标题：老板需要了解的七个税筹知识！

　　一、小规模纳税人但是不是小微企业是否享受城镇土地使用税减半政策?

　　答复:根据财税[2019] 13号第三条，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　增值税小规模纳税人已依法享受资源税、

　　城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

　　二、房屋租金，增值税和房产税怎么缴纳?

　　增值税是一次性缴纳的，只要是预收了房租，不管是否开票，就要缴纳增值税了。房产税是依照房产租金收入的12%计算缴纳(不包括增值税)。

　　参考一:根据《房产税暂行条例》第四条规定，房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

　　参考二:根据财税[2010] 121号第二条规定:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

　　三、企业平时季度预缴的企业所得税或者年度汇算清缴补交的企业所得税，能否税前扣除?有何政策依据?

　　参考一:《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定:计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:

　　(2)红利等权益性投资收益款项;(3)企业所得税税款;

　　(5)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(6)本法第九条规定以外的捐赠支出;

　　(9)与取得收入无关的其他支出。

　　四、纳税人销售成品油是否还可以开具通用机打发票?

　　答复:根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务 总局公告2018年第1号)规定:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

　　注:成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票(以下称“成品油专用发票”)和增值税普通发票。

　　五、我们企业销售食品，由于好多客户不要发票，因此我们就用个人卡来收款，也没有做:收入和申报纳税，请问是否存在涉税风险和法律风险?

　　答复:用个人卡来收款来隐匿收入，主观上有偷税的故意，客观上实施了法定的偷税行为，属于偷税。

　　注意一:若是偷税金额占应纳税额为10%以上就会达到移送标准，涉及刑事责任。

　　注意二:并且根据《发票管理办法》的相关规定该公司未按规定开具发票的行为会涉及行政罚款。

　　参考一:《中华人民共和国刑法》第二百零-一条:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，处三年以下有期徒刑或者拘役并处罚金数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　参考二:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，纳税人存在应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次- - 次性开具发票，或者未加盖发票专用章以其他凭证代替发票使用等违反本办法规定行为的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

　　参考三:《税收征收管理法》第六十三条对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　六、企业平时每月计提和缴纳的增值税，能否税前扣除?有何政策依据?

　　答复:增值税属于流转环节的价外税，不参与损益计算，因而不存在能否税前扣除的问题。

　　参考一:根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　七、企业账面上有大量盈余公积，能否转增实收资本?是否涉及纳税?

　　答复:盈余公积可以转增实收资本，但是转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

　　参考一:《公司法》头部百六十九条规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。返回搜狐，查看更多

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