累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

　　案例20：个体工商户充分利用各项扣除案例

　　2019年，秦先生注册了一家个体工商户从事餐饮服务业，每月销售额为10万元，按税法规定允许扣除的各项费用为2万元。秦先生的妻子也在该餐馆帮忙，但考虑到是一家人，并未领取工资。2020年度，秦先生有两个方案可供选择：方案一，继续2019年度第经营模式，即妻子继续在餐馆帮忙，但不领取工资；方案二，秦先生的妻子每月领取5000元的工资。

　　方案一：秦先生2020年经营所得应纳税所得额为（10-2）*12=96万元，应交个人所得税=96*35%-6.55=27.05万元

　　方案二比方案一节税2.1万元，所以选方案二。

　　案例21：增加合伙企业的合伙人案例

　　甲合伙企业2019年度的应纳税所得额为100万元，平均分配给2个合伙人。2020年度甲合伙企业有两个方案可供选择：方案一，继续保持2个合伙人；方案二，两个合伙人均将自己的配偶或其他直系亲属一人增加为合伙人，合伙企业的应纳税所得额平均分配给4个合伙人。假设4个合伙人均未取得陈合伙企业利润以外的其他所得，每个合伙人的基本扣除标准为6万元。

　　方案一，每个合伙人需要交个人所得税=（50-6）*30%-4.05=9.15万元，合计应交个人所得税=9.15*2=18.3万元；

　　方案二，，每个合伙人需要交个人所得税=（25-6）*20%-1.05=2.75万元，合计应交个人所得税=2.75*4=11万元

　　方案二比方案一节税7.3万元，故应选方案二。

　　案例22：利用满五唯一免税优惠转让住房案例

　　郑先生2014年1月以300万元购买了家庭头部套住房且当月缴纳了契税，2020年2月，郑先生计划购买家庭第二套住房并出售头部套住房。关于家庭住房的换购，郑先生有两套方案可供选择：方案一，先购置第二套住房，待搬家以后，再以500万元（不含增值税）转让头部套住房；方案二，先以500万元（不含增值税）转让头部套住房，临时租房安置家具，再购买第二套住房。仅考虑个人所得税，不考虑其他税费。

　　方案一下，郑先生转让头部套住房需要交纳个人所得税（500-300）*20%=40万元

　　方案二下， 郑先生转让头部套住房可以享受免征个税的优惠政策。

　　政策：《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策的通知》（财税【1994】20号）规定：个人转让自用达五年以上且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税【1999】278号）规定：对个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

　　案例23：近亲属利用免个税优惠赠语住房案例

　　彭大妈老伴去世多年，名下仅有一套住房，该套住房为10年前购置，购买价格为100万元，目前市场价格为500万元。彭大妈计划将该套住房转让给她的独子，未来由其儿子再将该套住房转让。有两个转移方案可供选择：方案一，彭大妈将该套住房赠予其独子，三年后，其儿子再将该套住房亿600万元出售；方案二，彭大妈将该套住房以500万元的价格卖给其独子，三年后，其儿子再将该套住房以600万元出售。仅考虑个税，不考虑其他税费。

　　方案一，彭大妈将该套住房赠予其独子可以享受免税优惠，彭大妈的儿子出售该套住房需交个人所得税（600-100）*20%=100万元

　　方案二，彭大妈将该套住房卖给其独子可以享受免税政策，其儿子出售该套住房需交个人所得税（600-500）*20%=20万元

　　方案二比方案一节税80万元，应选择方案二。

　　政策：《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税【2009】78号）

　　案例24：利用财产转让核定征税案例

　　马先生25年前以100万元购置一套房产，目前准备以800万元出售。已知当地税务机关并不掌握马先生购置房产的成本信息。马先生有两套方案可供选择:方案一，按照实际成本计算缴纳个人所得税；方案二，声称房产购置发票、合同等凭证丢失，申请税务机关按照3%的比率核定征收个人所得税。仅考虑个人所得税，不考虑其他税费。

　　方案一下，马先生需要缴纳个税（800-100）*20%=140万元

　　方案二下，马先生需要缴纳个税800*3%=24万元

　　政策：《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发【2006】108号）：

　　……纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%~3%的幅度内确定。

　　案例25：利用不动产投资分期纳税优惠案例

　　朱先生计划将一套店铺投资设立一家有限责任公司，已知该店铺为5年前以200万元购置，目前的市场价为300万元。朱先生有两个方案可供选择：方案一，在店铺过户时一次性缴纳个人所得税；方案二，在店铺过户时分五年缴纳个人所得税，前四年每年缴纳100元。仅考虑个人所得税，不考虑其他税费、

　　方案一下，朱先生需要在当期一次性缴纳个税（300-200）*20%=20万元

　　方案二下，朱先生只需在当期象征性地缴纳100元，20万元税费可以分五年缴纳，这样一来就可以利用货币的时间价值，达到节税的效果。

　　《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税【2015】41号）规定：……个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发身上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

　　案例26：设置双层公司利用股息免税案例

　　吴先生2020年投资100万元创办甲公司，为减轻税收负担，甲公司10年的利润不分配，假定10年后累计到1000万元。届时吴先生准备将甲公司的股权转让给他人，转让价为1200万元。仅考虑个人所得税，不考虑其他税费。

　　上述案例吴先生需要缴纳税费（1200-100）*20%=220万元

　　如果吴先生创办双层公司，即先投资110万元创办乙公司，乙公司再投资100万元设立甲公司，那么十年后，乙公司在转让甲公司之前，可以将甲公司1000万元的未分配利润分配至乙公司。由此甲公司的股权转让价格可以降低至200万元。假定十年后的企业所得税政策与今天相同，则乙公司需要交纳企业所得税（200-100）*25*20%=5万元。

　　通过筹划，吴先生可以节税215万元。

　　特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。

　　网友质疑梅里雪山景区国道旁修围墙，在观景平台付费才可赏景 文旅局：未来或取消围挡

　　2023-06-14 11:15:33

　　刘恺威与李晓峰恋情猛料爆料，杨幂发声震撼全网！

　　2023-06-14 19:05:49

　　2023-06-14 16:25:02

　　这下好了, 四川大学张薇的事连中纪委都惊动了

　　2023-06-13 12:17:25

　　网传董小姐发长文回应，自曝与胡总真实关系，提及到宋轶引争议?

　　2023-06-14 14:36:54

　　一亿欧先生！皇马官方：19岁贝林厄姆正式加盟，签约六年

　　2023-06-14 18:15:06

　　丢人！马斯克对“鼠头”反应有点意思！联合调查何以平息这场风波

　　2023-06-14 20:17:49

　　美司令：再拦截美舰就开火，话音刚落美媒称：美军很担心对华开战

　　2023-06-14 19:11:11

　　北京知青一生未婚，40年后，才知孙子已经上高中了

　　2023-06-14 20:57:50

　　6月14日下午！中央紧急通告，又有4人被查，一公安巨虎落马！

　　2023-06-14 20:32:52

　　香港一女子乘飞机带两瓶XO酱被拦停，怒指安检人员：给我一个理由

　　2023-06-14 14:27:16

　　2023-06-14 19:14:17

　　2023-06-13 19:17:11

　　2023-06-14 17:45:13

　　提前做好准备！下半年不出意外，国内可能会呈现这4大趋势！

　　2023-06-14 17:02:34

　　安史之乱后的唐朝，苟延残喘150年，靠的是什么一波波疯狂续命？

　　2023-06-14 22:07:31

　　好日子到头了？6月起在银行有以下存款的储户，将被永久冻结

　　2023-06-14 19:19:47

　　97年女生拟提名副镇长？官方回应！这次网友一边倒

　　2023-06-14 12:17:54

　　上海地震的消息，惊吓了多少睡梦中的人

　　2023-06-15 04:24:59

　　每一个文件夹都是爱！爸爸整理孩子照片能有多细致

　　2023-06-14 19:05:05

　　2023-06-15 07:40:49

　　美联储如期暂停加息 暗示还会再加两次

　　人社部就业促进司：我国人口红利没有消失

　　长期家暴！A股创始人大股东，打断妻子七根肋骨？

　　境外网友发图声称福建舰甲板有裂缝 遭美智库公开驳斥

　　男子持***杀人逃亡22年落网后死刑改死缓 死者家属申诉

　　美秘密制定从台撤侨预案 国台办：说明美随时会弃台

　　媒体：布林肯急于访华 似乎预示美国对台政策将要调整

　　韩媒：韩总统室称中国驻韩大使发言不是一般的过分

　　境外网友发图声称福建舰甲板有裂缝 遭美智库公开驳斥

　　男子持***杀人逃亡22年落网后死刑改死缓 死者家属申诉

　　美秘密制定从台撤侨预案 国台办：说明美随时会弃台

　　媒体：布林肯急于访华 似乎预示美国对台政策将要调整

　　韩媒：韩总统室称中国驻韩大使发言不是一般的过分

　　进国家集训队！这几年杜润旺是怎么练的

　　梅西训练情况：训练进行十余分钟，梅西一直坐在替补席闲聊

　　斯卡洛尼：原则上来说，梅西会踢满全场，不用担心

　　4-2！荷兰读秒绝平，莫德里奇造点+传射，克罗地亚跻身欧国联决赛

　　Carry全场！魔笛数据：1传1射+2次关键传球，获评9.1分全场蕞高

　　全体起立!!速来宁波向快乐崇拜

　　《中国好声音》歌手张恒远去世，年仅37岁

　　广末凉子承认出轨 事务所将对其无限期进行处分

　　64岁老戏骨官宣离婚!出道0绯闻,为何妻子要离开

　　接班人?杨丽萍亲自给侄女梳妆,二人相处温馨和睦

　　院士：不认同对院士贿选的指控，谁能搞定百余位院士？

　　比尔·盖茨抵达北京 为2019年来首次

　　门店排队展车卖光？看懂蔚来降价的背后

　　中国大厂竞逐GPU，字节今年订购超10亿美元

　　外媒：华为正参与欧盟AI、6G等多项先进研发项目

　　预售16.98万起 宋PLUS系列冠军版6月19日上市

　　奇瑞 TJ-1 征名十强名单公布 将于6月16日官宣

　　2款车型/售9.999万起 上汽大众朗逸新锐正式上市

　　别克E4官图发布 中大型轿跑SUV配前后双电机

　　迈巴赫版EQS中国首发 堪称纯电SUV的天花板

　　ROG掌机体验：性能畅玩3A大作 实用性不止于游戏

　　ROG掌机国行版发布：售4999元 搭载锐龙Z1 Extreme

　　TA们选15英寸MacBook Air的三个理由：轻薄/大屏/M2芯片

　　通知！现开始征集「网易网友」对苹果头显的看法与疑问

　　大学生特种兵旅行之淄博极限一日游

　　中国嶂谷头部峡 黄河边的山水画廊

　　法国，意大利，瑞士，3国13天行程攻略

　　猴痘呈扩散趋势？了解这些知识有效预防

　　高考后外出游玩 这五个锦囊要带好！

　　早餐来套煎饼 竟然还吃出了综合征！

　　天气持续高温 专家提醒：当心热射病！

　　500万，在北京买一座带院子的现房别墅

　　蕞高优惠近20万！「越秀·天玥」推特价房源

　　石景山「长安润璟」已开放样板间

　　77平两居起！通州东小马地块户型图流出

公司注册/产业招商/厂房土地租售：400 0123 021
或微信/手机：13524678515 
请说明您的需求、用途、税收、公司、联系人、手机号，以便快速帮您对接资源。 
长按/扫一扫加葛毅明的微信号